Налог от выручки при псн

Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок. Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко — в ст. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента — это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг. Территория действия патента До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ - республика, край или область.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Артур Дулкарнаев Что такое патентная система налогообложения Патентная система налогообложения далее — ПСН - это самостоятельный режим налогообложения ИП. Организации и физические лица без статуса ИП его применять не могут. Например, Закон г. Москвы от 31. ПСН можно использовать только в отношении отдельных видов деятельности, указанных в специальном законе субъекта РФ. Особенность ПСН в том, что субъекты РФ по видам деятельности устанавливают потенциально возможный к получению доход, с величины которого и уплачивается налог. ИП не нужно подавать налоговую декларацию и вести строгий учет расходов, что явно относится к достоинствам режима.

Налоговая база при ПСН определяется как денежное выражение Если разрешение выдано на срок до шести месяцев, налог. Под налогом на ПСН понимают при ввозе в Россию;; налог на. Составлять отдельно отчетность при ПСН не нужно, достаточно только 60 млн. устанавливается для выручки, полученной от УСН и ПСН вместе взятых​. Срок действия патента для расчета налоговой базы ведется в целых.

Сэкономить на налогах — советы главного бухгалтера

Эксперты Минфина России рассмотрели случай, когда денежные средства за услуги оказаны в рамках применения ИП патентной системы налогообложения далее — ПСН , но поступили после окончания срока действия патента и перехода предпринимателя на УСН. Финансисты пояснили, что при таких условиях данные средства должны облагаться в рамках применения УСН. К такому выводу они пришли, проанализировав соответствующие нормы Налогового кодекса. Так, в соответствии со ст. При этом п. С порядком определения и признания доходов при ПСН ознакомьтесь в одноименном материале в "Энциклопедии решений. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! Доходы от реализации, полученные при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых ИП применяется спецрежим, учитываются в соответствии с п. При этом согласно п. Следовательно, денежные средства за услуги, оказанные в рамках применения ПСН, но поступившие после окончания срока действия патента и перехода предпринимателя на УСН, должны облагаться в рамках УСН. Отметим, на практике налоговые органы нередко отстаивают аналогичную точку зрения, не признавая доход, полученный после окончания срока действия патента, доходом, полученным при ПСН. В таких ситуациях они требуют уплатить общие налоги. Однако в судебной практике уже имеются альтернативные позиции.

УСН и патент: как правильно совместить

Артур Дулкарнаев Что такое патентная система налогообложения Патентная система налогообложения далее — ПСН - это самостоятельный режим налогообложения ИП. Организации и физические лица без статуса ИП его применять не могут.

Например, Закон г. Москвы от 31. ПСН можно использовать только в отношении отдельных видов деятельности, указанных в специальном законе субъекта РФ. Особенность ПСН в том, что субъекты РФ по видам деятельности устанавливают потенциально возможный к получению доход, с величины которого и уплачивается налог.

ИП не нужно подавать налоговую декларацию и вести строгий учет расходов, что явно относится к достоинствам режима. Налогоплательщики должны вести учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22. Основное преимущество ПСН — это то, что налогообложение производится не по реальному доходу, а по потенциальному. Как перейти на патентную систему налогообложения Для перехода на ПСН ИП подает в налоговую инспекцию заявление на получение патента.

Форма заявления тут. Такое заявление подается не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. И в течение 5 дней со дня получения заявления налоговая инспекция выдает ИП патент.

Заявление можно подать четырьмя способами: Лично. Направив почтовое отправление с описью вложения. По телекоммуникационным каналам связи в электронной форме. Налоговая инспекция может отказать в выдаче патента только в следующих случаях: Несоответствие вида деятельности указанного в заявлении перечню видов деятельности, установленных специальным законом субъекта РФ.

Указание неверного срока действия патента. Неверное заполнение обязательных полей в заявлении. Несоблюдение правил повторного получения патента. Патент действует на всей территории субъекта РФ, при этом ИП может получить несколько патентов. Патент выдается от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Часто на практике возникает вопрос о том, что будет, если ИП, который купил патент на год решил закрыть ИП через месяц, полгода или 9 месяцев. Позиция Минфина по этому поводу противоречивая. ИП может попытаться вернуть часть денег за неиспользованный патент.

Письма Минфина это подтверждают. Подробнее про это можно почитать тут. Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по виду деятельности, а не реальный доход ИП. Этот размер устанавливает субъект РФ также путем принятия специального закона. Максимально такой потенциальный доход не может превышать 1 млн руб. Например, в Москве ремонт, окраска и пошив обуви предполагает 660 тыс.

При этом понесенные ИП расходы не имеют роли для исчисления налога. Налогом облагается только валовый презюмируемый доход, а не прибыль. Налоговый период - календарный год. Если патент выдан на срок менее года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения Из этого положения вытекает основное преимущество и основной недостаток: если ИП заработал больше, чем указано в законе — то он все равно должен уплатить налог с той суммы, которая указана в законе субъекта РФ.

И наоборот. Если ИП заработал меньше, чем указано в законе субъекта РФ, ему все равно придется уплатить налог с того дохода, который указан в законе субъекта РФ.

При применении ПСН ИП может нанимать работников, но средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности ИП. Сравнение упрощенной и патентной систем налогообложения Предположим, трое приятелей занимаются стрижкой домашних животных в Москве.

Предположим, что товарищи заработали и потратили одинаковую сумму. При этом сумма дохода равна потенциально возможной к получению годовой выручке по закону г. В итоге Лена заплатит 19,8 тыс. Лена, УСН "доходы":.

Налоговая база для патента на 2019 год

Вести учёт по патентной системе налогообложения ПСН очень просто, отчётность не нужна, а патент всегда стоит одинаково независимо от реальных доходов. Правда, патент доступен ИП не для всех видов деятельности и только тем, чья сумма дохода с начала года не превышает 60 млн рублей и у кого в штате — не более 15 человек. Как понять, что патент нужен именно вам? Если вы заработаете больше, доплачивать налог не придётся. Чем больше ваша реальная выручка превысит среднюю сумму, тем больше вы сэкономите на налогах.

Патентная система налогообложения

Напомним, патентная система налогообложения применятся индивидуальными предпринимателями в отношении только тех видов деятельности, на осуществление которых получен патент п. В этой статье мы рассмотрим особенности совмещения УСН и ПСН, в том числе с точки зрения утраты права на один из спецрежимов. Если предприниматель осуществляет только один вид деятельности, но в разных регионах России, то в течение года он может перейти на патентную систему налогообложения в каком-либо одном регионе. А в отношении доходов, полученных в других регионах, применять УСН. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в одном регионе, то в течение года по отдельным видам деятельности он может перейти на патентную систему налогообложения. А в отношении доходов, полученных от других видов деятельности, применять УСН. Если предпринимателем по итогам отчетного налогового периода допущено превышение указанного лимита доходов, то он считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором произошло такое превышение п. Индивидуальный предприниматель в данном случае приравнивается к только что зарегистрированному и должен с начала этого квартала платить налоги в соответствии с общей системой налогообложения.

Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту

Поэтому подробно рассматривать их мы не будем. ЕНВД — налогооблагаемая база считается на основе физического показателя и вмененного дохода на единицу показателя. Физический показатель зависит от вида деятельности. Перечень физических показателей, а также вмененный доход на единицу физического показателя установлены ст. Спецрежимы выгоднее, чем общая налоговая система ОСНО.

Составлять отдельно отчетность при ПСН не нужно, достаточно только 60 млн. устанавливается для выручки, полученной от УСН и ПСН вместе взятых​. Срок действия патента для расчета налоговой базы ведется в целых. НК РФ предусматривает, что такой налог исчисляется как С порядком определения и признания доходов при ПСН. возможность вести свой бизнес по патентной системе налогообложения. Напомним, что ранее ИП могли платить налоги в рамках специальных превышает 15 человек;; объем годовой выручки превышает 64 руб. ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении.

Как сэкономить на налогах с зарплаты Упрощённая система налогообложения Предприниматели без наёмных сотрудников, перейдя на УСН, не платят НДС, НДФЛ и налог на имущество, кроме недвижимости, оцениваемой по кадастровой стоимости. Налоговую декларацию подают один раз в год, но платежи выполняют каждые три месяца. За первый квартал платёж вносят до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за девять месяцев — до 25 октября. Квартальные отчёты в налоговую предоставлять не нужно — они будут в годовой декларации.

Глава 26.5. Патентная система налогообложения (ПСН)

Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту Разделы: Девять типичных ситуаций Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту С 1 января 2013 года у индивидуальных предпринимателей далее ИП появилась возможность вести свой бизнес по патентной системе налогообложения. Напомним, что ранее ИП могли платить налоги в рамках специальных налоговых режимов упрощенной системы налогообложения УСН , единого налога на вмененный доход ЕНВД или общей системы налогообложения. Чем привлекателен новый вид налогообложения для ИП, какие тонкости следует учесть предпринимателю в своей деятельности в связи с переходом на патентную систему налогообложения, читайте в нашем материале. Патентная система применяется в отношении отдельных видов бытовых услуг, розничной торговли и услуг общественного питания. Перечень допустимых видов деятельности приведен в п. Так, например, к ним относятся: ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; парикмахерские и косметические услуги; услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; розничная торговля; услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления и др. Порядок введения патентной системы на территории субъекта РФ регламентируется ст. Патентная система вводится в действие на территории субъекта РФ законом этого субъекта, в котором устанавливается потенциально возможный доход по видам деятельности.

Как совмещать УСН и ПСН

ПСН: патентные ограничения 14. Для применения ПСН имеется ряд ограничений. Начнем с законодательных ограничений.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подводные камни патентной системы налогообложения (из опыта налоговых проверок)
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных